3 października 2025r. godzina 9:00 (6 godz. lekcyjnych)
Zakres tematyczny:
Zmiany w zakresie ulgi B+R wprowadzone Polskim Ładem:
- Większe kwoty odliczeń dla podatników;
- Koszty kwalifikowane uwzględniane w uldze;
- Rozliczenie wyższej ulgi niż dochód - zasady zwrotu ulgi.
Pojęcie ulgi badawczo-rozwojowej:
- Pojęcie prac badawczych lub rozwojowych;
- Nowe rozwiązanie a działanie rutynowe - różnice w pojęciu
- Zakres podmiotowy stosowania ulgi B+R;
- Zakres przedmiotowy - identyfikacja zadań wchodzących w ulgę B+R
- Przepisy podatkowe obecnie funkcjonujące;
- Planowane zmiany w rozliczaniu ulgi B+R w ramach Polskiego Ładu;
- Przykłady w stosowaniu ulgi B+R
Warunki stosowania ulgi B+R:
- Prowadzenie odrębnej księgowości dotyczącej ulgi B+R;
- Wskazanie zakresu prac określonych jako działalność B+R;
- Uzyskanie nowego rozwiązania w ramach działalności B+R, zakaz działań rutynowych;
- Nowy produkt a udoskonalenie starego produktu - kiedy stosowanie ulgi B+R
- Podpisanie umowy na wydanie opinii potwierdzającej wykonywanie prac B+R - czy obowiązkowe;
- Wyodrębnianie wydatków kwalifikowanych na podstawie dokumentów księgowych;
- Zmiany wprowadzone Polskim Ładem od 2022 r.
Koszty kwalifikowane w praktyce - weryfikacja poprawności:
- Wynagrodzenia, umowy cywilnoprawne;
- Świadczenia dodatkowe wypłacane pracownikom - czy możliwe do rozliczenia w ramach ulgi?
- Składki ZUS i podatek dochodowy PIT
- nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową;
- nabycie niebędącego środkami trwałymi sprzętu specjalistycznego;
- ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, świadczone lub wykonywane
- odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej,
- nabycie usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej,
- koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego;
- odpisy amortyzacyjne ŚT i WNiP
Podatek VAT a rozliczenie ulgi B+R:
- Zakupy zwolnione z podatku VAT a opodatkowane;
- Stawka VAT a rozliczanie ulgi B+R;
- Odliczanie podatku VAT - dobrowolne czy obowiązkowe w odniesieniu do rozliczenia kwot wykazywanych w kosztach kwalifikowanych;
- Rozliczanie podatku VAT proporcją, pre-współczynnikiem a kwoty wykazywane jako koszty kwalifikowane;
- Korekta deklaracji podatku VAT dotyczące okresów stosowania ulgi B+R.
Zasady rozliczeń ulgi B+R:
- Sposoby rozliczenia ulgi B+R;
- Pojęcie przedsiębiorcy: mikro, mały, średni, duży a wpływ na limity w rozliczeniu ulgi B+R;
- Kwota odliczenia możliwa do wykazania;
- Zwrot kosztów bezpośrednio podatnikowi - w jakich przypadkach?
- Wykazywanie ulgi B+R w zeznaniu rocznym - odrębny załącznik do CIT-8;
- Konieczność zwrotu ulgi B+R - na co uważać przy kontrolach US.
Problemy praktyczne:
- Moment ujęcia wydatku w kosztach podatkowych a rozliczenia ulgi;
- Karty pracy lub ewidencja czasu pracy - jak weryfikować pracę na rzecz ulgi B+R i pracy nie związanej z rozliczaniem tej ulgi
- Wydatek poniesiony bezpośrednio jako związany z działalnością B+R lub wyłącznie działalnością B+R- jak weryfikować?
- Rozliczanie ŚT i WNiP w kosztach kwalifikowanych;
- Ulga B+R jako pomoc de minimis - inne rodzaje pomocy i ich wykazywanie;
- Najnowsze interpretacje MF w zakresie rozliczania i stosowania ulgi B+R.
Ulga IBox:
- Uregulowania podatkowe
- Definicja kwalifikowanych praw własności intelektualnej;
- Zasady stosowania IBox
- Wskaźnik nexus - co to jest i sposoby obliczania;
- Prowadzenie odrębnej księgowości - zasady i przykłady;
- Stawka podatku 5% obliczanie;
- Przykłady zastosowania ulgi IBox: informatycy, programiści, udzielający licencji;
- Zmiany w ramach Polskiego Ładu.
Ulgi wprowadzone Polskim Ładem - zasady stosowania:
- Ulga na robotyzację;
- Ulga na działalność sportową, kulturalną i szkolnictwo wyższe;
- Ulga na promocję produktu
- Ulga na produkcję próbną;
- Ulga na remont nieruchomości zabytkowej.
Dyskusja z uczestnikami
Wykładowca: Joanna Patyk Prawnik, Doradca Podatkowy Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada 15-letnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawnopodatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej TAX & BUSINESS. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - Transfer Pricing oraz podatku u źródła, a także podatku VAT.
Odpłatność:
330 zł. - od osoby
315 zł. - członkowie SKwP O/O w Kielcach będący płatnikiem za szkolenie
Warunkiem korzystania ze zniżek dla członków są na bieżąco opłacone składki.
Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest dokonanie wpłaty na nasze konto zgodnie z ogólnymi warunkami świadczenia usług szkoleniowych Niepublicznej Placówki Kształcenia Ustawicznego.
Informacje dodatkowe:
Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest nadesłanie karty zgłoszenia poprzez formularz online na stronie internetowej oraz dokonanie wpłaty na nasze konto ING Bank Śląski 09 1050 1416 1000 0090 3040 1757 do dnia poprzedzającego szkolenie. Jeżeli do dnia poprzedzającego szkolenie należność ureguluje zbyt mała ilość osób to szkolenie zostanie odwołane (informacja zostanie wysłana drogą mailową).
Rezygnacja ze szkolenia musi nastąpić bezwzględnie w formie pisemnej (za pośrednictwem poczty mailowej) zgodnie z ogólnymi warunkami świadczenia usług szkoleniowych Oddziału Okręgowego w Kielcach (kliknij tutaj). Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów szkolenia przez zgłaszającego w wysokości 100%. Nieuczestniczenie w szkoleniu nie skutkuje zwrotem wpłaconej należności.
Karta zgłoszenia jest prawnie wiążącą umową zawartą pomiędzy organizatorem szkolenia a zgłaszającym.
Uczestnictwo w szkoleniu potwierdzone jest imiennym zaświadczeniem.
Realizacja kursu uzależniona jest od ilości osób zainteresowanych powyższą tematyką.