„NKUP-y w CIT” – czyli wszystko o wydatkach, których nie można zaliczać do kosztów w 2025/26 r. – kompendium wiedzy w świetle KSEF

Wykładowca: Lech Janicki - prawnik, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego. Od 14 lat zajmuje się problematyką podatkową i prawną. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu ogólnego prawa podatkowego oraz podatków bezpośrednich. Autor i współautor publikacji oraz komentarzy z zakresu prawa podatkowego oraz prawa pracy na łamach m.in. Rzeczpospolitej i Gazety Prawnej,  ekspert podatkowy w mediach (m.in. TVN CNBC) oraz licznych portali branżowych, doświadczony wykładowca szkoleń z zakresu prawa podatkowego.

Są pewne wydatki, których nigdy nie zaliczymy do kosztów podatkowych. Czasem są one wprost wymienione w katalogu tzw. NKUP (art. 16 PDOP i 23 PDOF), a czasem wynika to z zupełnie innych przyczyn (brak zapłaty kontrahentowi, płatność na konto spoza białej listy, brak MPP, płatność zrobiona gotówką. Niekiedy koszt podatkowy może być podważony z uwagi na słabe udokumentowanie wykonania usługi (często przy usługach niematerialnych). Również otrzymanie dotacji, refundacji czy wypłat z Tarczy antykryzysowej generuje pytania o zaliczenie sfinansowanych nimi wydatków do kosztów firmy. Sytuacji, gdy dany wydatek nie może być zaliczony do kosztów podatkowych są tysiące, ale części z nich pojawia się dość regularnie, zarówno w małych jak i dużych firmach. Warto zebrać je w jednym miejscu i usystematyzować.

Zmiana od 2026 r. formy faktury na ustrukturyzowaną nie zwalnia nas z obowiązku opisywania i dekretowania dokumentów we właściwy sposób. Mimo, że otrzymamy faktury w formie elektronicznej i trafią one najczęściej wprost do naszego systemu księgowego, tym większym wyzwaniem będzie właściwy obieg dokumentów w firmie, gromadzenie podkładek i opisywanie zdarzeń udokumentowanych fakturą ustrukturyzowaną, zwłaszcza jeśli dotyczą one naszych kosztów uzyskania przychodów.

Odpłatność:

330zł. - od osoby
300 zł.  - członkowie SKwP O/O w Kielcach będący płatnikiem  za szkolenie

Warunkiem korzystania ze zniżek dla członków są na bieżąco opłacone składki.
Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest dokonanie wpłaty na nasze konto zgodnie z ogólnymi warunkami świadczenia usług szkoleniowych Niepublicznej Placówki Kształcenia Ustawicznego.

PROGRAM SZKOLENIA:

1. Faktury kosztowe wystawione w KSEF i praktyczne problemy dokumentacyjno – podkładkowe po naszej stronie:

• Otrzymujemy fakturę ustrukturyzowaną z KSEF i trafia do naszego systemu ….co dalej?
• Obieg dokumentów w firmie, procedury i sposób „opisania” tego, co nie wynika z danych zawartych na fakturze, a ma wpływ na prawidłowe ujęcie faktury w naszych księgach.
• Jakie „podkładki” należy stworzyć dla faktur kosztowych wystawionych w KSEF i kiedy jest to szczególnie istotne?
• Co jeśli otrzymamy błędną fakturę, lub taką, która nas nie dotyczy?
• Pilotowanie dokumentów z KSEF, uprawnienia, kontaktowanie się z kontrahentami w kwestiach faktur z KSEF – dziesiątki nowych sytuacji, do których należy się przygotować.

2. NKUP-y, czyli wydatki, których nie zaliczymy do kosztów podatkowych – dynamiczny temat, najnowsze orzecznictwo, zmiana stanowisk skarbówki w wielu tematach

3. NKUP-y wynikające ze zmian podatkowych 2022-2025

• Zakaz amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych (w tym problem z rozliczaniem remontów i inwestycji w obcych ŚT)
• Koszty „pracy na czarno”
• Odsunięta amortyzacja
• Składka zdrowotna przedsiębiorcy

4. Problematyczne „koszty podatkowe” w CIT Estońskim (wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, ukryte zyski, reprezentacja, darowizny, jakich wydatków należy unikać w 2025 r.?)

5. „Faktura to nie wszystko” - dokumentowanie wykonania usług niematerialnych dla bezpieczeństwa kosztów w firmie (np. przy usługach doradczych, reklamowych, zarządczych, kontrolnych itp.) w czasach KSEF

6. Bogaty katalog NKUP-ów w CIT (art. 16) :

• Wydatki reprezentacyjne
• Prezenty dla kontrahentów, wycieczki, bankiety, eventy, paczki świąteczne itp.
• Samochody osobowe (150 tys. zł, 75 % kosztów eksploatacyjnych, ubezpieczenia)
• Wynajem droższych pojazdów
• Prywatne samochody w firmie
• Straty w środkach trwałych
• Działalność socjalna
• Darowizny
• Wartość pracy własnej
• Podatek WHT w określonych sytuacjach
• Kary, grzywny, odszkodowania, opłaty sankcyjne, BHP, higiena pracy
• Kary i odszkodowania związane z niewykonaniem umów/wadami/zwłoką itp.
• Nieściągalne wierzytelności
• Składki na rzecz organizacji
• Jednostronne świadczenia na rzecz udziałowców, akcjonariuszy.
• Niektóre wydatki na rzecz Rady Nadzorczej
• Niektóre wydatki związane z podróżami osób nie będących pracownikami
• Zwrot ponad kilometrówkę
• Niektóre wydatki pracownicze
• Wydatki sfinansowane dotacjami zwolnionymi z CIT/PIT
• Koszty działalności statutowej
• NKUPy w stowarzyszeniach i ich opodatkowanie
• Inne (mniej popularne NKUP-y)
• Podatkowe i bilansowe różnice w „kosztach” firmowych.

7. Wydatki na rzecz pracowników, współpracowników, B2B i kadry zarządzającej – kiedy stanowią NKUP a kiedy można bez przeszkód zaliczać je do kosztów.
8. Ulga na złe długi a wyłączenie nieopłaconego wydatku z kosztów podatkowych
9. Biała lista VAT, split payment oraz płatności gotówkowe - czyli kiedy zły sposób zapłaty wyklucza koszty podatkowe?
10. Koszty finansowania dłużnego w firmie i limitacja odsetek w kosztach firmy po zmianach Polskiego Ładu.
11. Podatek u źródła (WHT) – kiedy jest NKUP-em?
12. Pytania i odpowiedzi.

WYMAGANIA SPRZĘTOWE:

Do wzięcia udziału w szkoleniu niezbędny jest komputer stacjonarny, laptop, tablet lub telefon komórkowy z obsługą dźwięku i dostępem do Internetu (przeglądarka Google Chrome lub Firefox).

UCZESTNICY OTRZYMAJĄ:

• materiały szkoleniowe w wersji elektronicznej
• zaświadczenie o ukończeniu szkolenia.